Quy định về chiết khấu thanh toán – Chuẩn pháp lý 2023

Để nhận được chiết khấu thanh toán khi mua hàng hoặc sử dụng dịch vụ, cá nhân hoặc doanh nghiệp cần hiểu rõ Quy định về chiết khấu thanh toán theo quy định hiện hành. Việc áp dụng phương pháp này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo việc hạch toán và nộp thuế đúng quy định. Tuy nhiên, nếu không nắm rõ các quy định về chiết khấu thanh toán, có thể dẫn đến sai sót trong việc hạch toán và kê khai nộp thuế. Vì vậy, TaxPlus sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về Quy định về chiết khấu thanh toán mới theo quy định hiện hành trong bài viết dưới đây.

Chiết khấu thanh toán là gì?

Chiết khấu thanh toán là khoản tiền mà người bán giảm giá cho người mua khi thanh toán trước thời hạn theo hợp đồng. Điều này không liên quan đến hàng hóa hoặc bất kỳ thỏa thuận nào khác, mà chỉ liên quan đến thời hạn thanh toán.

Lưu ý rằng chỉ khi giảm giá được áp dụng vì thanh toán trước hạn mới được xem là chiết khấu thanh toán. Nếu giảm giá được áp dụng vì sản phẩm lỗi hoặc do mua số lượng lớn, đó sẽ được xem là chiết khấu thương mại.

Quy định về chiết khấu thanh toán

Chiết khấu thanh toán không phải xuất hóa đơn cho bên mua

Hóa đơn là một chứng từ được lập bởi người bán để ghi nhận thông tin về bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật.

Do đó, hóa đơn chỉ được lập và cung cấp cho bên mua khi có giao dịch mua bán hoặc cung cấp dịch vụ. Trong khi đó, chiết khấu thanh toán là một khoản chi phí tài chính mà bên bán chấp nhận chi trả cho bên mua khi bên mua thanh toán tiền mua hàng trước thời hạn.

Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định trong khoản 1 Điều 5 như sau:

Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

…

Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền. […]

Chiết khấu thanh toán là khoản chi phí tài chính mà bên bán chấp nhận chi trả cho bên mua, không liên quan đến việc bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Vì vậy, khi bên mua và bên bán nhận được tiền chiết khấu thanh toán, họ sẽ lập phiếu chi và phiếu thu thay vì lập hóa đơn.

Chiết khấu thanh toán sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo quy định tại Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp có thể trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng những điều kiện sau:

• Khoản chi phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
• Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
• Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Vì vậy, chi phí Chiết khấu thanh toán sẽ được tính là chi phí hợp lý khi có hợp đồng mua bán ghi rõ việc Chiết khấu thanh toán và chứng từ thanh toán đúng quy định.

Đối với bên mua, chiết khấu thanh toán sẽ được tính vào khoản thu nhập chịu thuế dựa trên chứng từ thu tiền.

Kê khai nộp thuế cho chiết khấu thanh toán

Theo quy định tại Điều 7 của Thông tư 92/2015/TT-BTC, trong trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức hợp tác kinh doanh ủy quyền cho tổ chức khai thuế và nộp thuế thay, tổ chức khai thuế thay sẽ sử dụng tờ khai mẫu số 01/CNKD tại Phụ lục mẫu số 01-1/BK-CNKD ban hành kèm theo Thông tư này để khai thuế (hoặc bản chụp hợp đồng hợp tác kinh doanh nếu đây là lần đầu tiên khai thuế của hợp đồng).

Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, tổ chức có thể chi trả chiết khấu thanh toán và hỗ trợ đạt doanh số thay cho cá nhân nhận thu nhập trên. Quy định cụ thể như sau:

• Doanh nghiệp sẽ khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân bằng tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD.
• Công ty sẽ ghi cụm từ “khai thay” vào phần trước cụm từ “người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp của người nộp thuế” và ký tên, đóng dấu của công ty.
• Công ty sẽ nộp hồ sơ khai thuế thay cho cá nhân tại Chi cục Thuế tại địa chỉ trụ sở của công ty. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế sẽ vẫn ghi rõ tên của cá nhân kinh doanh là người nộp thuế.

Hạch toán chiết khấu thanh toán vào tài khoản nào?

Để hạch toán chiết khấu thanh toán, người bán sẽ lập phiếu chi và người mua sẽ lập phiếu thu như sau:

Bên bán (người cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa):

• Nợ tài khoản 635 – Chi phí tài chính
• Có tài khoản 131 – Phải thu khác (giảm bớt khoản phải thu)
• Có tài khoản 111 hoặc 112 – Tiền mặt hoặc tài khoản ngân hàng (thu tiền chiết khấu thanh toán)

Bên mua (người nhận dịch vụ hoặc hàng hóa):

Nợ tài khoản 331 – Công nợ phải trả (giảm bớt khoản công nợ phải trả)

Nợ tài khoản 111 hoặc 112 – Tiền mặt hoặc tài khoản ngân hàng (trả tiền chiết khấu thanh toán)

Có tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

🆘 Xem thêm:

• Chiết khấu thanh toán có xuất hóa đơn không? – Chuẩn pháp lý 2023

Quy định nộp thuế Thu nhập cá nhân đối với người nhận chiết khấu thanh toán

Việc xác định nghĩa vụ thuế Thu nhập cá nhân khi nhận khoản chiết khấu thanh toán phụ thuộc vào việc người đó có phải là cá nhân kinh doanh hay không. Cụ thể:

Đối với cá nhân không kinh doanh

Nếu người mua chỉ mua hàng để sử dụng và không bán lại, thì khoản chiết khấu thanh toán không phải chịu thuế Thu nhập cá nhân.

Đối với cá nhân kinh doanh

Việc tính thuế cho khoản chiết khấu thanh toán được căn cứ theo khoản 4, Điều 2 của Luật số 71/2014/QH13 về mức chịu thuế suất thuế thu nhập cá nhân như sau:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%
• Hoạt động kinh doanh khác: 1%
• Đối với hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp, thuế thu nhập cá nhân là 5%.

Ngoài ra, theo phụ lục 01 về danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với các dịch vụ khác không chịu thuế giá trị gia tăng, với mức thuế suất là 1%.

Lời kết

Tổng kết lại, việc nắm rõ quy định về chiết khấu thanh toán là rất quan trọng đối với các cá nhân và doanh nghiệp tham gia giao dịch thương mại. Việc áp dụng đúng quy định và hạch toán chính xác giúp tránh được rủi ro liên quan đến việc sai sót thuế và giúp tối ưu chi phí tài chính. Đồng thời, việc hiểu rõ quy định về chiết khấu thanh toán sẽ giúp các cá nhân và doanh nghiệp có thể tận dụng được những lợi ích mà khoản chiết khấu thanh toán mang lại cho mình. Vì vậy, cần phải nghiên cứu và áp dụng đúng quy định về chiết khấu thanh toán để tránh các sai sót không đáng có trong quá trình kinh doanh và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Nếu bạn cần tìm hiểu thêm về các quy trình và thủ tục cụ thể như dịch vụ kế toán trọn gói, chăm sóc website, thuê văn phòng trọn gói, thuê văn phòng ảo hay thuê chỗ ngồi làm việc, cũng như dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói, hãy đến với TaxPlus – đối tác đáng tin cậy của quý khách hàng.

Đội ngũ tư vấn chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm của chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ quý khách hàng trong mọi thắc mắc và giúp quý khách hàng hoàn thành các thủ tục pháp lý một cách nhanh chóng và hiệu quả. Để được tư vấn và hỗ trợ, quý khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi qua số hotline: 0853 9999 77. Chúng tôi sẽ phản hồi yêu cầu của quý khách hàng trong thời gian sớm nhất, cam kết mang lại cho quý khách hàng dịch vụ tốt nhất từ TaxPlus.

Câu hỏi thường gặp

1. Chiết khấu thanh toán là gì?

Chiết khấu thanh toán là khoản giảm giá mà bên bán chấp nhận chi cho bên mua khi thanh toán tiền mua trước thời hạn theo hợp đồng.

2. Các quy định về chiết khấu thanh toán được đề cập ở đâu?

Các quy định về chiết khấu thanh toán được đề cập trong Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC.

3. Ai cần phải nắm rõ quy định về chiết khấu thanh toán?

Các cá nhân và doanh nghiệp tham gia giao dịch thương mại cần phải nắm rõ quy định về chiết khấu thanh toán để tránh các sai sót không đáng có trong quá trình kinh doanh và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

4. Chiết khấu thanh toán có ảnh hưởng đến việc nộp thuế không?

Chiết khấu thanh toán có ảnh hưởng đến việc nộp thuế, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về việc nộp thuế Thu nhập cá nhân đối với bên nhận chiết khấu thanh toán.

5. Làm thế nào để áp dụng đúng quy định về chiết khấu thanh toán?

Để áp dụng đúng quy định về chiết khấu thanh toán, các cá nhân và doanh nghiệp cần phải nắm rõ quy định và hạch toán chính xác để tránh các sai sót thuế và tối ưu chi phí tài chính.